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税务会计

【书名】:税务会计
【作者】:林权 曾艳
【丛书名】:高等院校应用型财经专业基础课规划教材
【版次/印次】:1/1
【出版日期】:2018年1月
【ISBN】:9787566318640
【字数/页数】:358千字/
【开本/纸张】:185mm×260mm/
【适用层次】:本科
【定价】:36.00
【会员价】:32.40
【VIP价】:30.60
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  前言

  税务会计是随着现代经济社会的不断发展、税收法制的不断完善而产生的,是为了满足纳税人经营管理的需要,从财务会计、管理会计中分离出来,并将会计的基本理论、基本方法同纳税活动相结合而形成的一门边缘学科,是融税收法律、法规和会计核算为一体,以纳税企业、单位和个人为核算主体,对税金的形成、计算、缴纳全过程进行反映与核算的一门专业性会计。

  2014年中国教育部明确了全国1200所高校中的600所高校向应用技术型大学转变的教育改革方向。经国务院批准,2016年5月1日起,在全国范围内全面推行营业税改征增值税试点,建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人纳入试点范围,由缴纳营业税改为缴纳增值税。根据党中央、国务院的决策部署,自2016年7月1日起全面推进资源税改革。为适应经济形势的发展,反映最新税收法律、法规的变化,顺应国家教育方针的改革,我们根据历年教学经验以及学生意见反馈,遵循理论与实际相结合、突出实践能力培养的原则,组织编写了《税务会计》一书。

  本书具有以下特点:

  (1)内容新:根据最新税收法规与企业会计准则编写。

  (2)难易适中:本书摒弃了罗列税收法条的编写方法,将重点知识进行概括总结,用简明扼要的语言进行讲解,难易适中,尤其适合应用技术型本科院校进行教学使用。

  (3)实践性强:税务会计属于实务性较强的学科,本书结合学科特点,编写了大量随堂案例,以培养学生会计处理的实务能力。

  (4)学习方便:本书配有大量随堂案例以及学习目标、本章小结、思考题等,以方便学生进行课下的学习。

  本书共八章,分工如下:第一章由吕向一和陈玉兰编写,第二章和第三章由曾艳编写,第四章和第五章由林权、曾艳共同编写,第六章由张丽编写,第七章和第八章由王颖编写。

  本书可供财税类、会计类相关专业的本科教学使用,尤其是应用技术型本科院校,也适合企业的财会人员及财政、税务、审计等部门的专业人员学习使用。

  由于作者水平有限,加之我国税制及企业会计准则正处于不断改革和完善中,书中难免存在不足之处,恳请各位专家、同行和读者不吝指正。

  

目录

第一章  税务会计概述 1
第一节  税务会计的基本知识 1
第二节  税务会计的前提和原则 4
第三节  税务会计的科目设置与凭证 8
第四节  纳税人的权利、义务与法律责任 12
第二章  增值税的会计核算 17
第一节  增值税概述 17
第二节  增值税应纳税额的计算 25
第三节  增值税的会计核算 33
第四节  增值税的纳税申报 47
第五节  增值税的出口退(免)税 59
第三章  消费税的会计核算 65
第一节  消费税概述 65
第二节  消费税应纳税额的计算 71
第三节  消费税的会计核算 79
第四节  消费税的纳税申报 85
第五节  消费税的出口退(免)税 89
第四章  企业所得税的会计核算 93
第一节  企业所得税概述 93
第二节  企业所得税应纳税额的计算 95
第三节  会计差异 104
第四节  企业所得税的会计核算 105
第五节  企业所得税的纳税申报 114
第五章  个人所得税的会计核算 135
第一节  个人所得税概述 135
第二节  个人所得税应纳税额的计算 143
第三节  个人所得税的会计核算 152
第四节  个人所得税的纳税申报 154
第六章  土地增值税的会计核算 169
第一节  土地增值税概述 169
第二节  土地增值税的会计核算 173
第三节  土地增值税的征收管理 176
第四节  土地增值税的纳税申报 179
第七章  关税的会计核算 185
第一节  关税概述 185
第二节  关税应纳税额的计算 190
第三节  关税的会计处理 196
第四节  关税的纳税申报 203
第八章  其他税种的会计核算 207
第一节  资源税的会计核算 207
第二节  印花税的会计核算 216
第三节  车辆购置税的会计核算 221
第四节  城镇土地使用税的会计核算 225
第五节  房产税的会计核算 228
第六节  车船税的会计核算 230
第七节  耕地占用税的会计核算 233
第八节  契税的会计核算 235
第九节  城市维护建设税及教育费附加的会计核算 238
参考文献 242

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